2.小规模企业正常举行计提季度减免金额结转至“营业外收入-税费减免”科目因为增值税属于价外税减免金额影响当期利润。
2.小规模企业正常举行计提季度减免金额结转至“营业外收入-税费减免”科目因为增值税属于价外税减免金额影响当期利润。
一、问：
小规模纳税人优惠政策确实给小微企业带来不少实惠对于一些履历不够富厚的会计人员来说如何正确地举行会计账务处置惩罚有点为难。小编分享共享会计师“一对一清单”栏目的问谜底例就小规模纳税人附加税减半征收和预缴增值税的两个账务处置惩罚给你提供参考谜底。
答：
共享会计师注册专家姚东葵会计师回覆道：
借：应交税金——未交增值税（减征部门）
月末：
我司为增值税小规模纳税人凭据2019年新政策：小规模纳税人附加税减半征收了请问大家是怎么做帐务处置惩罚的？是直接减半计提还是全额计提多计提的50%是记入营业外收入？另有对于小规模企业季度缴纳增值税部门属于免征增值税的是否需要举行预先预提减免金额应该计入营业外收入合并盘算所得税？请问老师这些业务正确的财税处置惩罚是怎么样的呢？
共享会计师注册专家黄佳倍会计师增补道：
图为黄佳倍助剖析计师
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收入：
借：银行存款等
1.小规模纳税人附加税减半征收了可以是直接减半计提也可以全额计、多计提的50%计入“营业外收入-税费减免”科目因为不管哪种账务处置惩罚不影响实际利润。选择哪种账务处置惩罚方式你需要从企业实际情况思量减半计提偏向于反映真实的税费肩负全额计提偏向于反映享受几多税费减免。
也可这样账务处置惩罚。
图为姚东葵助剖析计师
贷：营业外收入
贷：主营业务收入 应交税金——未交增值税
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